미국 세법: Traditional IRA vs Roth IRA 세무 처리 차이

 

 

 

1. 불입 시 세금 처리

• Traditional IRA: 소득공제 가능 → 현재 과세소득 감소
• Roth IRA: 소득공제 없음 → 세후 자금으로 불입

2. 인출 시 과세 여부

• Traditional IRA: 인출 시 소득세 부과 (전액 과세 대상)
• Roth IRA: 조건 충족 시 (5년 경과 & 59½세 이상) 인출 전액 비과세

3. 조기 인출 시 과세

• Traditional IRA: 59½세 이전 인출 시 소득세 + 10% 벌금
• Roth IRA: 원금은 언제든 인출 가능 / 수익은 조건 충족 시 비과세, 미충족 시 과세 및 벌금

4. 불입 한도와 소득 기준 (2025년 기준)

• 불입 한도: 연 $7,000 (50세 이상은 $8,000)
• Traditional IRA: 직장 플랜 가입 여부에 따라 소득공제 가능 여부 결정
• Roth IRA: 고소득자일 경우 불입 자체 제한 (예: 독신 MAGI $165,000 이상은 불입 불가)

5. RMD (최소 필수 인출 규정)

• Traditional IRA: 만 73세부터 매년 최소 인출 의무 있음
• Roth IRA: 계좌 보유자 생애 동안 인출 의무 없음 (RMD 미적용)

6. 상속 시 처리 차이

• Traditional IRA: 상속인 인출 시 과세 발생
• Roth IRA: 계좌 개설 5년 이상 경과 시 상속인 인출도 비과세

7. 세금 전략 관점에서의 유불리

• Traditional IRA: 현재 소득세율이 높고 은퇴 후 낮을 때 유리
• Roth IRA: 현재 소득세율이 낮고 미래에 높아질 것으로 예상될 때 유리

8. 비교 표

구분	Traditional IRA	Roth IRA
불입 시 세금 혜택	소득공제 가능	없음
인출 시 과세	전액 과세	조건 충족 시 전액 비과세
조기 인출	세금 + 벌금	원금은 자유 / 수익은 조건부 과세
불입 한도	2025년 기준 $7,000 / 50세 이상 $8,000
소득 제한	없음 (공제는 소득에 따라 제한)	있음 (MAGI 기준)
RMD 적용	적용 (73세부터)	미적용
상속 시 과세	상속인 과세 부담 있음	조건 충족 시 비과세
전략적 유불리	현재 고소득자에게 유리	젊거나 소득이 낮은 경우 유리